מה ההבדל בין פנסיה צוברת לפנסיה תקציבית?

ההבדל העיקרי בין **פנסיה צוברת לפנסיה תקציבית** הוא הדרך שבה נצברת הפנסיה, מי משלם אותה וכיצד נקבע גובה הקצבה החודשית לאחר הפרישה. בישראל, פנסיה צוברת היא השיטה המקובלת כיום, ואילו פנסיה תקציבית מאפיינת בעיקר עובדים ותיקים במגזר הציבורי. [Gov.il](https://www.gov.il/he/pages/cumulative-pension?chapterIndex=1&utm_source=chatgpt.com)[כל זכות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA?utm_source=chatgpt.com) ## 1. מהי פנסיה צוברת? **פנסיה צוברת היא חיסכון פנסיוני שנבנה לאורך שנות העבודה.** בכל חודש מופרשים כספים לפנסיה: - **העובד** מפריש חלק משכרו. - **המעסיק** מפריש כספים נוספים עבור העובד. - הכספים מושקעים בשוק ההון, והתשואות משפיעות על גובה החיסכון. כאשר העובד מגיע לגיל הפרישה, החיסכון שנצבר משמש לתשלום קצבה חודשית. גובה הקצבה תלוי, בין היתר, בסכום שנצבר, בתשואות ההשקעה ובתנאים שלפיהם מחושבת הקצבה. [כל זכות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA?utm_source=chatgpt.com) **דוגמה:** נניח שבמהלך שנות העבודה נצברו לזכותך מיליון וחצי שקלים בחיסכון הפנסיוני. הסכום הזה ישמש בסיס לחישוב הקצבה החודשית שתקבל לאחר הפרישה. ככלל, חיסכון גדול יותר עשוי להוביל לקצבה חודשית גבוהה יותר. ## 2. מהי פנסיה תקציבית? **פנסיה תקציבית היא התחייבות של המעסיק לשלם לעובד קצבת פנסיה לאחר פרישתו, בהתאם לזכויות שצבר.** בשיטה זו לא נבנה חיסכון אישי שממנו משולמת הקצבה, כפי שקורה בפנסיה צוברת. במקום זאת, הקצבה משולמת מתקציב המעסיק, למשל מתקציב המדינה. במסלול המקובל בשירות המדינה, גובה הפנסיה מחושב בהתאם לשנות השירות ולמשכורת הקובעת, לפי הכללים החלים על העובד. במקרים רבים, מנגנון החישוב מעניק זכאות של 2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת עבודה, עד לתקרה של 70%, בכפוף להסדר הפנסיוני הרלוונטי. [Gov.il](https://www.gov.il/BlobFolder/guide/cumulative-pension/ar/files_Pensiya_2017_Web.pdf?utm_source=chatgpt.com)[את"צ](https://www.idf.il/%D7%90%D7%AA%D7%A8%D7%99-%D7%99%D7%97%D7%99%D7%93%D7%95%D7%AA/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%95%D7%AA/%D7%99%D7%A6%D7%99%D7%90%D7%94-%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%91%D7%A6%D7%94-%D7%9C-%D7%9E%D7%95%D7%93%D7%9C-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%A6%D7%94-%D7%9C-%D7%A6%D7%91%D7%90-%D7%92%D7%99%D7%9E%D7%9C%D7%90%D7%95%D7%AA-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%95%D7%AA-%D7%90%D7%A0%D7%A9%D7%99-%D7%A7%D7%91%D7%A2/?utm_source=chatgpt.com) **דוגמה:** נניח שעובד זכאי לפנסיה תקציבית, המשכורת הקובעת שלו היא 20,000 ש"ח והוא צבר 30 שנות שירות המזכות אותו ב-2% לכל שנה. חישוב הפנסיה: - 30 שנות עבודה × 2% = 60%. - 60% × 20,000 ש"ח = 12,000 ש"ח. כלומר, הפנסיה החודשית תהיה **12,000 ש"ח ברוטו**, בהתאם להנחות שבדוגמה ולכללי ההסדר. --- ## 3. טבלת השוואה: פנסיה צוברת מול פנסיה תקציבית | מאפיין | פנסיה צוברת | פנסיה תקציבית | |---|---|---| | מאיפה מגיע הכסף? | מחיסכון שנצבר לאורך השנים | מתקציב המעסיק | | מי מפריש כסף? | העובד והמעסיק | בהתאם להסדר, העובד עשוי לשלם השתתפות, אך אין צבירה אישית המקבילה לקרן פנסיה | | כיצד נקבע גובה הקצבה? | לפי החיסכון שנצבר ותנאי חישוב הקצבה | לפי זכויות הפנסיה, שנות השירות והשכר הקובע | | האם תשואות ההשקעה משפיעות? | כן | לא באופן ישיר על הקצבה לפי הנוסחה | | האם ניתן לעבור בין מקומות עבודה? | בדרך כלל אפשר להמשיך לצבור באותו חיסכון או להעבירו בהתאם לכללים | הזכויות תלויות בהסדר, בתקופת השירות ובתנאי הזכאות | | מי נושא בסיכון הכלכלי? | החוסך חשוף לסיכוני השקעה ולגורמים המשפיעים על הקצבה | המעסיק נושא בהתחייבות לתשלום הקצבה בהתאם להסדר | | למי היא אופיינית כיום? | לרוב העובדים במשק | בעיקר לעובדים ותיקים בעלי זכויות מתאימות במגזר הציבורי | ההבדלים מבוססים על מאפייני שני ההסדרים, כפי שמתוארים במקורות הממשלתיים. [Gov.il](https://www.gov.il/he/pages/cumulative-pension?chapterIndex=1&utm_source=chatgpt.com)[Gov.il](https://www.gov.il/BlobFolder/guide/cumulative-pension/ar/files_Pensiya_2017_Web.pdf?utm_source=chatgpt.com)[משרד מבקר המדינה ונציב תלונות הציבור](https://www.mevaker.gov.il/sites/DigitalLibrary/Documents/2016-Pension-Single.pdf?utm_source=chatgpt.com) ## 4. איזו פנסיה עדיפה? מבחינת העובד, לפנסיה תקציבית יש לעיתים יתרונות משמעותיים, אבל התשובה תלויה בנסיבות האישיות. **יתרונות אפשריים של פנסיה תקציבית:** - הקצבה מחושבת לפי נוסחה מוגדרת, ולא לפי הסכום שנצבר בחשבון השקעות אישי. - במסלולים מסוימים, שנות עבודה רבות ומשכורת קובעת גבוהה עשויות להניב קצבה משמעותית. - העובד אינו נושא ישירות בסיכון של ירידה בתשואות החיסכון האישי שלו. **יתרונות אפשריים של פנסיה צוברת:** - החיסכון הפנסיוני ממשיך להיות שלך גם כשאתה עובר בין מקומות עבודה. - אפשר להשפיע על החיסכון באמצעות בחירת מסלול השקעה והגדלת ההפקדות, בכפוף לתנאים. - החיסכון נצבר לאורך השנים ויכול לגדול בעקבות תשואות חיוביות. חשוב לזכור שגם פנסיה צוברת כוללת לעיתים כיסויים ביטוחיים למקרה של נכות או פטירה, בהתאם למוצר ולמסלול שנבחר. [Gov.il](https://www.gov.il/he/pages/cumulative-pension?chapterIndex=2&utm_source=chatgpt.com)[כל זכות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA?utm_source=chatgpt.com) ## 5. נקודה חשובה: מי זכאי לפנסיה תקציבית בישראל? פנסיה תקציבית אינה מסלול שכל עובד יכול לבחור בו כיום. היא מאפיינת בעיקר עובדים שהצטרפו להסדרים מסוימים במגזר הציבורי לפני סגירתם למצטרפים חדשים. בשירות המדינה, המעבר לפנסיה צוברת לעובדים חדשים התרחש בשנת 2002. לכן, אם אתה מתחיל לעבוד כיום, ברוב המקרים תהיה זכאי לפנסיה צוברת ולא לפנסיה תקציבית. עם זאת, הזכאות המדויקת תלויה במקום העבודה ובהסדר הפנסיוני החל עליך. [Gov.il](https://www.gov.il/BlobFolder/guide/research_and_data/he/research-and-data_files_research-file1.pdf?utm_source=chatgpt.com) --- ### כדי להבין מה זה אומר במקרה שלך יש שאלה אחת שתעזור לי לתת לך תשובה מדויקת יותר: **האם אתה עובד כיום באחד מהמגזרים הבאים?** - עובד מדינה או משרד ממשלתי - עובד רשות מקומית - מורה או עובד מערכת החינוך - עובד צה"ל או מערכת הביטחון - עובד בחברה פרטית - כבר נמצא בפנסיה או מתקרב לגיל הפרישה אם תציין באיזה מגזר אתה עובד והאם אתה כבר בפנסיה או עדיין עובד, אוכל להסביר לך מה ההבדל מבחינת **גובה הקצבה הצפויה, הזכויות שלך ומה כדאי לבדוק לפני הפרישה**.

**ההבדל המרכזי:** בפנסיה תקציבית המדינה או המעסיק הציבורי מתחייבים לשלם לעובד קצבה חודשית לפי השכר האחרון והוותק, בלי שנצבר כסף אישי על שמו. בפנסיה צוברת העובד והמעסיק מפרישים מדי חודש לקרן פנסיה, הכסף מושקע בשוק ההון, והקצבה נגזרת מהסכום שנצבר וממקדם ההמרה.[מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לצוברת? מה ההבדל ואיך זה משפיע על המס - אילנית גנימה - משרד יעוץ מס](https://ig-tax.co.il/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA/)[פנסיה תקציבית מול צוברת: ההבדלים המרכזיים וזכויות](https://www.law-tip.co.il/%d7%a4%d7%a0%d7%a1%d7%99%d7%94-%d7%aa%d7%a7%d7%a6%d7%99%d7%91%d7%99%d7%aa-%d7%9e%d7%95%d7%9c-%d7%a6%d7%95%d7%91%d7%a8%d7%aa/)[פנסיה תקציבית מול פנסיה צוברת: ההבדלים המלאים | רוזה אבידור](https://roza-avidor.co.il/guides/budgetary-vs-accumulating-pension.html)[מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת? 5 דברים שכל פורש חייב לדעת](https://www.dprisha.co.il/post/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA-5-%D7%93%D7%91%D7%A8%D7%99%D7%9D-%D7%A9%D7%9B%D7%9C-%D7%A4%D7%95%D7%A8%D7%A9-%D7%97%D7%99%D7%99%D7%91-%D7%9C%D7%93%D7%A2%D7%AA)[פנסיה צוברת – מה זה, איך מחושבת ומה ההבדל מפנסיה תקציבית? | Finance-IA](https://finance-ia.co.il/pensia/) ## טבלת השוואה בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת מאפיין| פנסיה תקציבית| פנסיה צוברת ---|---|--- **מקור המימון**| מתקציב המדינה/המעסיק הציבורי| הפקדות חודשיות של עובד ומעסיק לקרן **חישוב הקצבה**| 2% × שנות ותק × שכר קובע (עד 70% מהשכר האחרון)| סכום הצבירה ÷ מקדם המרה (תלוי גיל ותוחלת חיים) **בעלות על הכסף**| אין חשבון אישי – הזכות קשורה למעסיק| חשבון אישי על שם העובד, נייד בין מעסיקים **סיכון השקעות**| אין – המעסיק נושא בסיכון| יש – תלוי בתשואות הקרן ובמקדם ההמרה **זכאות**| עובדים שהחלו לפני 2002 במגזר הציבורי (מדינה, צה"ל, רשויות)| כל העובדים שנקלטו אחרי 2002, כולל במגזר הפרטי **גמישות בפרישה**| מוגבלת, לפי הסכמים קיבוציים| גבוהה – אפשר היוון, מסלולי קצבה שונים **זכויות שאירים**| בן/בת זוג לרוב זכאים ל-60% מהקצבה| תלוי במסלול שנבחר – לרוב 60% או יתרת הצבירה **הצמדה**| לרוב לשכר או למדד| תלויה בתשואות הקרן **מס**| הקצבה ממוסה לפי מדרגות מס, עם פטורים חלקיים| חלק מהקצבה פטור ממס (קצבה מזכה), יתר ממוסה ## נקודות חשובות להבנה * **פנסיה תקציבית נחשבת "זהב"**: היא מבטיחה קצבה גבוהה יחסית (עד 70% מהשכר האחרון), ללא תלות בשוק ההון. אך היא סגורה למצטרפים חדשים מאז 2002.[פנסיה תקציבית מול פנסיה צוברת: ההבדלים המלאים | רוזה אבידור](https://roza-avidor.co.il/guides/budgetary-vs-accumulating-pension.html) * **פנסיה צוברת היא המודל הנפוץ כיום**: כל עובד מפריש כספים לקרן, והקצבה תלויה בצבירה ובתשואות. המשמעות היא שהעובד נושא בסיכון אך גם נהנה מפוטנציאל תשואה.[פנסיה צוברת – מה זה, איך מחושבת ומה ההבדל מפנסיה תקציבית? | Finance-IA](https://finance-ia.co.il/pensia/) * **הבדל קריטי בבעלות על הכסף**: בפנסיה צוברת הכסף שייך לעובד וניתן לניידו בין מעסיקים, בעוד שבתקציבית הזכות קשורה למקום העבודה.[פנסיה תקציבית מול צוברת: ההבדלים המרכזיים וזכויות](https://www.law-tip.co.il/%d7%a4%d7%a0%d7%a1%d7%99%d7%94-%d7%aa%d7%a7%d7%a6%d7%99%d7%91%d7%99%d7%aa-%d7%9e%d7%95%d7%9c-%d7%a6%d7%95%d7%91%d7%a8%d7%aa/) * **השפעה על ירושה**: בפנסיה צוברת יתרת החיסכון יכולה לעבור ליורשים, בעוד שבתקציבית בן/בת הזוג מקבלים לרוב 60% מהקצבה.[מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת? 5 דברים שכל פורש חייב לדעת](https://www.dprisha.co.il/post/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA-5-%D7%93%D7%91%D7%A8%D7%99%D7%9D-%D7%A9%D7%9B%D7%9C-%D7%A4%D7%95%D7%A8%D7%A9-%D7%97%D7%99%D7%99%D7%91-%D7%9C%D7%93%D7%A2%D7%AA) ## סיכום אם התחלת לעבוד במגזר הציבורי **לפני 2002**, ייתכן שאתה זכאי לפנסיה תקציבית – קצבה מובטחת וגבוהה יחסית. כל מי שהחל לעבוד **מאז 2002 ואילך**, במגזר הציבורי או הפרטי, נמצא בפנסיה צוברת – חיסכון אישי שתלוי בהפקדות ובתשואות. ההבדל בין השניים משפיע דרמטית על גובה הקצבה, על רמת הסיכון, על גמישות הפרישה ועל זכויות השאירים. רוצה שאסביר גם **איך לתכנן נכון את המס בפרישה** בכל אחד מהמסלולים?

ההבדל המרכזי בין **פנסיה תקציבית** לבין **פנסיה צוברת** בישראל טמון בזהות الجוף שנושא בסיכון הכלכלי לתשלום הקצבה ובאופן שבו הכספים נצברים לאורך שנות העבודה. להלן השוואה מפורטת בין שתי השיטות: ### 1\. פנסיה תקציבית (Pension Budgetary) בשיטה זו, פנסיית העובד משולמת ישירות מתקציב המעסיק (בדרך כלל המדינה, רשויות מקומיות, או גופים ציבוריים גדולים כמו אוניברסיטאות ורפא"ל). * **איך זה עובד?** העובד אינו מפריש כספים מדי חודש לחיסכון פנסיוני ייעודי מתוך משכורתו (החל משנת 2002 הונהגה הפרשה מינימלית של עובדים, אך בעבר המודל היה מבוסס כולו על המעסיק). עם היציאה לפנסיה, המעסיק מתחייב לשלם קצבה חודשית קבועה עד סוף החיים. * **גובה הקצבה:** מחושב לפי נוסחה קבועה המבוססת על **מספר שנות הוותק** של העובד ועל **המשכורת הקובעת** (בדרך כלל המשכורת האחרונה או הממוצעת סמוך לפרישה). הנוסחה המקובלת היא 2% לכל שנת ותק, עד לתקרה של 70%. לדוגמה, עובד עם 35 שנות ותק זכאי לקצבה בגובה 70% ממשכורתו הקובעת. * **למי זה רלוונטי?** מודל זה נסגר למצטרפים חדשים בשירות הציבורי בשנת 2002 (רפורמת ביבי נתניהו). כיום, עובדים חדשים במגזר הציבורי ובכלל משתלבים בפנסיה צוברת. לכן, פנסיה תקציבית נותרה רלוונטית רק לעובדים ותיקים שכבר נמצאים במערכת שנים רבות או שכבר פרשו. * **יתרונות:** ודאות מוחלטת לגבי גובה הקצבה (אינה תלויה במצבי שוק או בביצועי הבורסה) וגובה משמעותי יחסית למשכורת האחרונה. * **חסרונות:** מעמסה כבדה על תקציב המעסיק (המדינה והגופים הציבוריים), וחוסר גמישות במעבר בין מקומות עבודה (הזכויות נוטות להישחק אם עוזבים מוקדם). ### 2\. פנסיה צוברת (Accumulative Pension) זוהי השיטה הנהוגה כיום בכל המשק הישראלי (החל משנת 2008 קיימת חובת חיסכון פנסיוני לכל שכיר ועצמאי). * **איך זה עובד?** הכסף נצבר בקופה ייעודית (קרן פנסיה חדשה, ביטוח מנהלים או קופת גמל) לאורך כל תקופת העבודה. מדי חודש מופרשים אחוזים מסוימים מהשכר על ידי העובד ועל ידי המעסיק (בנוסף לרכיב פיצויים). * **גובה הקצבה:** הקצבה העתידית אינה מובטחת מראש בנוסחה, אלא נגזרת מ**סך כל הכספים שהצטברו** בקופה (כולל דמי הניהול שנגבו ותשואות שוק ההון שהושגו לאורך השנים) המחולק ב"מקדם המרה" (מדד סטטיסטי שמשקף את תוחלת החיים החזויה בעת הפרישה). * **למי זה רלוונטי?** לכלל העובדים החדשים והוותיקים שנכנסו למעגל העבודה לאחר הרפורמות, ובפרט לכל המגזר הפרטי ולדור הצעיר והחדש במגזר הציבורי. * **יתרונות:** התאמה אישית, יכולת ניוד מלאה במעבר בין מקומות עבודה (החיסכון ממשיך איתך), והשתתפות ברווחי שוק ההון. * **חסרונות:** חשיפה לסיכוני שוק (משברים כלכליים בבורסה עלולים להשפיע על היקף החיסכון) ואי-ודאות לגבי גובה הקצבה המדויק שיתקבל ביום הפרישה. ### טבלת השוואה מהירה מדד| פנסיה תקציבית| פנסיה צוברת ---|---|--- **מקור המימון והתשלום**| תקציב המעסיק הישיר (מדינה/גוף ציבורי)| חיסכון מצטבר בקופה פרטית (עובד + מעסיק) **אחריות על הסיכון**| המעסיק נושא בסיכון| החוסך נושא בסיכון (תלוי תשואות שוק) **אופן חישוב הקצבה**| נוסחה: ותק × אחוז × שכר קובע| סך הצבירה בקופה ÷ מקדם המרה **סטטוס כיום**| סגורה למצטרפים חדשים (משנת 2002)| חובה לכלל העובדים במשק **ניידות**| מוגבלת מאוד| מלאה (עוברת איתך ממעסיק למעסיק) האם תרצה לדעת פרטים נוספים לגבי חישוב זכויות במסגרת אחת מהקרנות הללו, או לגבי ההשלכות שלהן על תכנון פיננסי לקראת פרישה?

ההבדל המרכזי בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת הוא ש**בפנסיה תקציבית הקצבה מובטחת ומשולמת ישירות על ידי המעסיק לפי נוסחה קבועה מראש** , ואילו **בפנסיה צוברת הקצבה נגזרת מסכום הכסף שנחסך בפועל בקופה האישית יחד עם הרווחים בשוק ההון**. [מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת – מדריך מקיף](https://agenda-fs.com/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8/)[מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת? - אקטואר – Actuit](https://actuit.co.il/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8/) מעבר להבדל בשיטת התשלום, קיימים עוד הבדלים מהותיים במבנה, בסיכונים וביכולת ההורשה של כל שיטה: מאפיין| פנסיה תקציבית| פנסיה צוברת ---|---|--- **מקור המימון**| תקציב המעסיק (המדינה או הגוף הציבורי), ללא חובת חיסכון חודשי משמעותי מהעובד.| הפרשות חודשיות של העובד והמעסיק לחיסכון אישי (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים). **אופן חישוב הקצבה**| מחושב לפי נוסחה: 2% כפול שנות הוותק כפול המשכורת הקובעת סמוך לפרישה (עד תקרה של 70%).| מבוסס על סך החיסכון שנצבר, תשואות שוק ההון, דמי ניהול ומקדם ההמרה לפנסיה ביום הפרישה. **מידת הסיכון**| אין סיכון לעובד; גובה הקצבה מובטח בחוק ואינו תלוי במצב הבורסה או בשוק ההון.| הסיכון על העובד; משברים בשוק ההון או שינויים בתוחלת החיים עשויים להשפיע על גובה הקצבה. **אוכלוסיית יעד**| עובדי מדינה ומגזר ציבורי ותקין שהצטרפו למערכת עד סוף שנת 2002.| חובה לכלל העובדים החדשים במשק החל משנת 2003 ואילך. **הורשה במקרה פטירה**| אין יתרת כסף הניתנת להורשה כיורשים, אלא רק זכאות לקצבת שארים (לבן/בת זוג וילדים זכאים).| היתרה הלא מנוצלת ניתנת להורשה למוטבים או לשארים בהתאם למסלול שנבחר בקופה. אם תרצה, אני יכול לפרט על: * **תנאי המעבר** והשפעת רפורמות המס על זכויות פנסיוניות * אופן החישוב של **קצבת השארים** בשתי השיטות * דרכים לשיפור או אופטימיזציה של **פנסיה צוברת** ספר לי מה תרצה להרחיב.

בפנסיה תקציבית המעסיק משלם את הקצבה מתקציבו, והיא מחושבת בדרך כלל לפי הוותק והשכר הקובע; העובד צובר זכאות לקצבה ולא חיסכון אישי. בפנסיה צוברת העובד והמעסיק מפקידים כספים לחיסכון, והקצבה בפרישה תלויה בסכום שנצבר ובתשואות.([he.wikipedia.org][1])([berki.co.il][2])([ig-tax.co.il][3])([protocol.co.il][4]) [1]: https://he.wikipedia.org/wiki/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA "פנסיה תקציבית" [2]: https://berki.co.il/%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA/ "פנסיה תקציבית – מי זכאי ומה חשוב לדעת" [3]: https://ig-tax.co.il/%D7%9E%D7%94-%D7%94%D7%94%D7%91%D7%93%D7%9C-%D7%91%D7%99%D7%9F-%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%AA%D7%A7%D7%A6%D7%99%D7%91%D7%99%D7%AA-%D7%9C%D7%A6%D7%95%D7%91%D7%A8%D7%AA/ "מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לצוברת? מה ההבדל ואיך זה משפיע על ..." [4]: https://protocol.co.il/cumulative-pension/ "פנסיה צוברת - מהי, איך החיסכון מתנהל ומה ההבדל לבין פנסיה תקציבית? - פרוטוקול Protocol"